Сотруд­ни­че­ство с бла­го­тво­ри­тель­ным фондом и пожерт­во­ва­ния в фонд

Что такое благотворительность?

Бла­го­тво­ри­тель­ность – это без­воз­мезд­ная или льгот­ная помощь людям и орга­ни­за­ци­ям, вклю­ча­ю­щая пере­да­чу иму­ще­ства, денеж­ных средств, а также бес­ко­рыст­ное ока­за­ние работ, услуг и иных видов поддержки.

Именно так харак­те­ри­зу­ет ст. 1 ФЗ N 135-ФЗ «О бла­го­тво­ри­тель­ной дея­тель­но­сти и доб­ро­воль­че­стве (волон­тер­стве)», который уста­нав­ли­ва­ет порядок и кон­тро­ли­ру­ет прин­ци­пы бла­го­тво­ри­тель­но­сти в законодательстве.

Что может полу­чить юри­ди­че­ское лицо при участии в благотворительности?

Пуб­ли­ка­ции и бла­го­дар­но­сти от НКО 

Как и в любом другом случае, НКО идет навстре­чу тем, кто под­дер­жи­ва­ет дея­тель­ность орга­ни­за­ции, поэтому первым, что может сделать бла­го­тво­ри­тель­ный фонд – это указать, что Ваша ком­па­ния помо­га­ет и самое главное, как она помо­га­ет, в реа­ли­за­ции бла­го­тво­ри­тель­ных про­ек­тов. Помимо этого, боль­шин­ство фондов предо­став­ля­ет бла­го­дар­ствен­ные письма и бла­го­дар­но­сти таким меце­на­там и идут навстре­чу с отчет­но­стью по своей деятельности.

Кроме того, фонд может при­гла­шать Вас на орга­ни­за­цию сов­мест­ных меро­при­я­тий, пуб­ли­ко­вать и под­дер­жи­вать Вас и Ваше дело.

Нало­го­вый вычет за благотворительность 

Есть опре­де­лен­ные тре­бо­ва­ния, которые стоит учи­ты­вать при оформ­ле­нии нало­го­во­го вычета.

  1. Доход должен быть официальным.
  2. Мак­си­маль­ная сумма, с которой можно полу­чить вычет, состав­ля­ет не более 25% от доходов, полу­чен­ных за нало­го­вый период (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  3. Данный лимит может быть уве­ли­чен до 30%, если пожерт­во­ва­ния назна­че­ны госу­дар­ствен­ным и муни­ци­паль­ным учре­жде­ни­ям области куль­ту­ры, а также НКО на фор­ми­ро­ва­ние целе­во­го бюджета для под­держ­ки ука­зан­ных учреждений.
  4. Сум­мар­ные траты, не пре­вы­ша­ю­щие 25%, про­ве­ря­ют не по каждому взносу отдель­но, а по всем вместе.
Можно ли рас­счи­ты­вать на умень­ше­ние НДФЛ, если взносы оказаны в нату­раль­ном виде? 

Мы уже узнали, что в понятие пожерт­во­ва­ния входят не только денеж­ные отчис­ле­ния, но и пере­да­ча вещей. Напри­мер, вы можете пожерт­во­вать детские игрушки для детей в детских домах или обувь для воен­но­слу­жа­щих в зоне СВО.

Нало­го­вый кодекс никак не огра­ни­чи­ва­ет в выборе вида взносов в НКО. Если вы пере­да­ли вещи, то это не повод отка­зы­вать в воз­вра­те налога.

Для вычета пона­до­бит­ся набор документов:

  • паспорт;
  • декла­ра­ция о доходах и рас­хо­дах (3‑НДФЛ);
  • заяв­ле­ние на возврат налога;
  • справки, чеки, кви­тан­ции, которые под­твер­жда­ют ваши взносы;
  • справка 2‑НДФЛ.

Как правило, декла­ра­цию и заяв­ле­ние направ­ля­ют в ФНС в сле­ду­ю­щем году. Напри­мер, за пожерт­во­ва­ния за 2021 год вы полу­чи­те вычет лишь в 2022. Офор­мить его можно за послед­ние 3 года.

Вычет части налога на прибыль

С 1 января 2020 года юрлица могут учи­ты­вать пожерт­во­ва­ния и взносы в фонды как вне­ре­а­ли­за­ци­он­ные расходы (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это поз­во­ля­ет умень­шать базу при расчете налога на прибыль.

Есть важное условие: умень­шить нало­го­вую базу можно мак­си­мум на 1% от годовой выручки. При этом ком­па­ния обязана поль­зо­вать­ся общей систе­мой нало­го­об­ло­же­ния.

Также зако­но­да­тель­ство объ­яс­ня­ет, кому можно пере­чис­лять деньги и помощь.

  • Неком­мер­че­ским орга­ни­за­ци­ям (НКО), которые входят в список соци­аль­но-ори­ен­ти­ро­ван­ных НКО (СОНКО) и полу­ча­ют гранты Пре­зи­ден­та РФ, суб­си­дии по итогам про­грамм на феде­раль­ном и реги­о­наль­ном уровнях. Пере­чень есть в откры­том доступе.
  • Раз­лич­ным цен­тра­ли­зо­ван­ным рели­ги­оз­ным орга­ни­за­ци­ям, а также НКО, учре­ди­те­ля­ми которой явля­ет­ся рели­ги­оз­ная организация.
  • Другим НКО из реестра неком­мер­че­ских орга­ни­за­ций, которые постра­да­ли в резуль­та­те коро­на­ви­ру­са. Есть также список, где можно про­ве­рить наличие НКО.

Сотруд­ни­че­ство с такими орга­ни­за­ци­я­ми гаран­ти­ру­ет вычет части налога на прибыль.

Как отра­зить бла­го­тво­ри­тель­ность в бухучете 

Чтобы полу­чить вычет, необ­хо­ди­мо зани­мать­ся бла­го­тво­ри­тель­но­стью. И, конечно, необ­хо­ди­мо все пра­виль­но офор­мить для отчетности.

Для этого потре­бу­ют­ся любые доку­мен­ты, дока­зы­ва­ю­щие, что ком­па­ния совер­ша­ла пожертвования:

  • договор;
  • пла­теж­ные чеки и квитанции;
  • акты пере­да­чи-приема (если речь идет о каких-то товарах).

Так как закон не уста­нав­ли­ва­ет кон­крет­но­го списка доку­мен­тов, то при­го­дят­ся любые под­твер­жда­ю­щие материалы.

Если доку­мен­тов по каким-то при­чи­нам нет, то следует обра­тить­ся в НКО за дуб­ли­ка­том под­твер­жде­ния. Правда, не стоит с этим затя­ги­вать: если вы вспом­ни­те об этом лишь спустя пару лет, то фонду потре­бу­ет­ся больше времени на поиск нужных Вам документов.

Отра­зить пере­чис­ле­ния в буху­че­те неслож­но. Рас­ска­жем, как это сделать

Что каса­ет­ся буху­че­та, то здесь дей­ству­ют общие правила, про­пи­сан­ные в ПБУ 10/99:

  • пункт 17: учету под­ле­жат все расходы, которые понесла ком­па­ния, неза­ви­си­мо от того, полу­чи­ла она прибыль или нет;
  • форма рас­хо­дов не имеет зна­че­ния, учи­ты­ва­ют­ся денеж­ные, нату­раль­ные и иные виды;
  • пункт 11: сред­ства, пере­чис­лен­ные в рамках бла­го­тво­ри­тель­но­сти, отно­сят­ся к прочим расходам.

Соот­вет­ствен­но, как и любые прочие расходы, данные отчис­ле­ния оформ­ля­ют­ся как Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Приказ Минфина России от 31.10.2000 «Об утвер­жде­нии Плана счетов бух­гал­тер­ско­го учета финан­со­во-хозяй­ствен­ной дея­тель­но­сти орга­ни­за­ций и Инструк­ции по его применению»).

Бла­го­тво­ри­тель­ная дея­тель­ность физи­че­ских лиц и НДФЛ 

Физлица, совер­ша­ю­щие пожерт­во­ва­ния в НКО, могут рас­счи­ты­вать на под­держ­ку в виде вычета НДФЛ. Это значит, что нало­го­пла­тель­щи­ку вер­нет­ся 13% от суммы, отдан­ной на благотворительность.

Это можно сделать несколь­ки­ми способами.

  1. Через бух­гал­те­рию по месту работы.
    • Для этого составь­те заяв­ле­ние с прось­бой совер­шить перевод, его размер или процент от зара­бот­ной платы, а также пери­о­дич­ность. Также укажите рек­ви­зи­ты полу­ча­те­ля. Пла­теж­ное пору­че­ние с отмет­кой банка о выпол­не­нии – под­твер­жде­ние совер­ше­ния взноса.
  2. В отде­ле­нии банка.
    • Тре­бу­ет­ся лишь запол­нить неболь­шую форму и указать, что это перевод на бла­го­тво­ри­тель­ные цели. Выписка банка (чек) – дока­за­тель­ство платежа.
  3. Напря­мую в кассе НКО.
    • Если вы пришли в фонд, то на кассе не забудь­те взять кви­тан­цию о пере­да­че средств, а также укажите кон­крет­ную цель, напри­мер, «на покупку меди­цин­ско­го оборудования».

При этом надо соблю­дать общее правило для полу­че­ния вычета: необ­хо­ди­мо быть нало­го­вым рези­ден­том РФ, т. е. нахо­дить­ся на тер­ри­то­рии России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд.

Спасибо, что дочи­та­ли до конца 

Ну вот и все, вся инфор­ма­ция по плюсам от бла­го­тво­ри­тель­но­сти была собрана в интер­не­те с офи­ци­аль­ных источ­ни­ков, сайтов банков, адми­ни­стра­ций, а также законов, которые были найдены в системе «Кон­суль­тант»

Допол­ни­тель­ная информация

Напи­сать нам

Дирек­тор Фонда 

p.sergeev@bfcompass.ru
+7 (996) 809–19-42
Сергеев Павел Сергеевич

Фандрайзер 

elena.batalina@bfcompass.ru
+7 (996) 809–19-42
Бата­ли­на Елена Александровна

Работа с общественностью 

n.mokrousov@bfcompass.ru
+7 (999) 110 96 63
Мок­ро­усов Никита Александрович

Проекты фонда 

d.melentev@bfcompass.ru
Мелен­тьев Денис Владимирович

Рек­ви­зи­ты

Пла­теж­ные реквизиты

Сбербанк 

Альфа-банк 

Для СМИ 

smi@bfcompass.ru

Для волонтеров 

volonter@bfcompass.ru

О пожертвованиях 

payment@bfcompass.ru