Сотрудничество с благотворительным фондом и пожертвования в фонд
Что такое благотворительность?
Благотворительность – это безвозмездная или льготная помощь людям и организациям, включающая передачу имущества, денежных средств, а также бескорыстное оказание работ, услуг и иных видов поддержки.
Именно так характеризует ст. 1 ФЗ N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», который устанавливает порядок и контролирует принципы благотворительности в законодательстве.
Что может получить юридическое лицо при участии в благотворительности?
Как и в любом другом случае, НКО идет навстречу тем, кто поддерживает деятельность организации, поэтому первым, что может сделать благотворительный фонд – это указать, что Ваша компания помогает и самое главное, как она помогает, в реализации благотворительных проектов. Помимо этого, большинство фондов предоставляет благодарственные письма и благодарности таким меценатам и идут навстречу с отчетностью по своей деятельности.
Кроме того, фонд может приглашать Вас на организацию совместных мероприятий, публиковать и поддерживать Вас и Ваше дело.
Есть определенные требования, которые стоит учитывать при оформлении налогового вычета.
- Доход должен быть официальным.
- Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет не более 25% от доходов, полученных за налоговый период (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
- Данный лимит может быть увеличен до 30%, если пожертвования назначены государственным и муниципальным учреждениям области культуры, а также НКО на формирование целевого бюджета для поддержки указанных учреждений.
- Суммарные траты, не превышающие 25%, проверяют не по каждому взносу отдельно, а по всем вместе.
Мы уже узнали, что в понятие пожертвования входят не только денежные отчисления, но и передача вещей. Например, вы можете пожертвовать детские игрушки для детей в детских домах или обувь для военнослужащих в зоне СВО.
Налоговый кодекс никак не ограничивает в выборе вида взносов в НКО. Если вы передали вещи, то это не повод отказывать в возврате налога.
Для вычета понадобится набор документов:
- паспорт;
- декларация о доходах и расходах (3‑НДФЛ);
- заявление на возврат налога;
- справки, чеки, квитанции, которые подтверждают ваши взносы;
- справка 2‑НДФЛ.
Как правило, декларацию и заявление направляют в ФНС в следующем году. Например, за пожертвования за 2021 год вы получите вычет лишь в 2022. Оформить его можно за последние 3 года.
Вычет части налога на прибыль
С 1 января 2020 года юрлица могут учитывать пожертвования и взносы в фонды как внереализационные расходы (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это позволяет уменьшать базу при расчете налога на прибыль.
Есть важное условие: уменьшить налоговую базу можно максимум на 1% от годовой выручки. При этом компания обязана пользоваться общей системой налогообложения.
Также законодательство объясняет, кому можно перечислять деньги и помощь.
- Некоммерческим организациям (НКО), которые входят в список социально-ориентированных НКО (СОНКО) и получают гранты Президента РФ, субсидии по итогам программ на федеральном и региональном уровнях. Перечень есть в открытом доступе.
- Различным централизованным религиозным организациям, а также НКО, учредителями которой является религиозная организация.
- Другим НКО из реестра некоммерческих организаций, которые пострадали в результате коронавируса. Есть также список, где можно проверить наличие НКО.
Сотрудничество с такими организациями гарантирует вычет части налога на прибыль.
Чтобы получить вычет, необходимо заниматься благотворительностью. И, конечно, необходимо все правильно оформить для отчетности.
Для этого потребуются любые документы, доказывающие, что компания совершала пожертвования:
- договор;
- платежные чеки и квитанции;
- акты передачи-приема (если речь идет о каких-то товарах).
Так как закон не устанавливает конкретного списка документов, то пригодятся любые подтверждающие материалы.
Если документов по каким-то причинам нет, то следует обратиться в НКО за дубликатом подтверждения. Правда, не стоит с этим затягивать: если вы вспомните об этом лишь спустя пару лет, то фонду потребуется больше времени на поиск нужных Вам документов.
Отразить перечисления в бухучете несложно. Расскажем, как это сделать
Что касается бухучета, то здесь действуют общие правила, прописанные в ПБУ 10/99:
- пункт 17: учету подлежат все расходы, которые понесла компания, независимо от того, получила она прибыль или нет;
- форма расходов не имеет значения, учитываются денежные, натуральные и иные виды;
- пункт 11: средства, перечисленные в рамках благотворительности, относятся к прочим расходам.
Соответственно, как и любые прочие расходы, данные отчисления оформляются как Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Приказ Минфина России от 31.10.2000 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»).
Физлица, совершающие пожертвования в НКО, могут рассчитывать на поддержку в виде вычета НДФЛ. Это значит, что налогоплательщику вернется 13% от суммы, отданной на благотворительность.
Это можно сделать несколькими способами.
- Через бухгалтерию по месту работы.
- Для этого составьте заявление с просьбой совершить перевод, его размер или процент от заработной платы, а также периодичность. Также укажите реквизиты получателя. Платежное поручение с отметкой банка о выполнении – подтверждение совершения взноса.
- В отделении банка.
- Требуется лишь заполнить небольшую форму и указать, что это перевод на благотворительные цели. Выписка банка (чек) – доказательство платежа.
- Напрямую в кассе НКО.
- Если вы пришли в фонд, то на кассе не забудьте взять квитанцию о передаче средств, а также укажите конкретную цель, например, «на покупку медицинского оборудования».
При этом надо соблюдать общее правило для получения вычета: необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. находиться на территории России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд.
Ну вот и все, вся информация по плюсам от благотворительности была собрана в интернете с официальных источников, сайтов банков, администраций, а также законов, которые были найдены в системе «Консультант»
Дополнительная информация
Реквизиты
- Полное наименование: Благотворительный Фонд «Компас Развития»
- Юр. Адрес: 440018, г. Пенза, ул. Карпинского
- ОГРН: 1225800003582
- ИНН: 5836898121
- КПП: 583601001
- Код по ОКПО: 53617663
- Код по ОКВЭД: 64.99
Платежные реквизиты
Сбербанк
- ИНН: 5836898121
- ОГРН: 1225800003582
- КПП: 583601001
- Расчетный счет: 40701 810 6 4800 0000186
- БИК: 045655635
- Наименование банка: ПЕНЗЕНСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8624 ПАО СБЕРБАНК
- Корреспондентский счет: 30101 810 0 0000 0000635
- Назначение платежа: Благотворительное пожертвование. На Уставную деятельность
Альфа-банк
- ИНН: 5836898121
- ОГРН: 1225800003582
- КПП: 583601001
- Расчетный счет: 40703 810 1 2917 0000177
- БИК: 042202824
- Наименование банка: ФИЛИАЛ «НИЖЕГОРОДСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК»
- Корреспондентский счет: 30101 810 2 0000 0000824
- Назначение платежа: Благотворительное пожертвование. На Уставную деятельность
Написать нам
Директор Фонда
p.sergeev@bfcompass.ru
+7 (996) 809–19-42
Сергеев Павел Сергеевич
Фандрайзер
elena.batalina@bfcompass.ru
+7 (996) 809–19-42
Баталина Елена Александровна
Работа с общественностью
n.mokrousov@bfcompass.ru
+7 (999) 110 96 63
Мокроусов Никита Александрович
Проекты фонда
d.melentev@bfcompass.ru
Мелентьев Денис Владимирович
Реквизиты
- Полное наименование: Благотворительный Фонд «Компас Развития»
- Юр. Адрес: 440018, г. Пенза, ул. Карпинского
- ОГРН: 1225800003582
- ИНН: 5836898121
- КПП: 583601001
- Код по ОКПО: 53617663
- Код по ОКВЭД: 64.99
Платежные реквизиты
Сбербанк
- ИНН: 5836898121
- ОГРН: 1225800003582
- КПП: 583601001
- Расчетный счет: 40701 810 6 4800 0000186
- БИК: 045655635
- Наименование банка: ПЕНЗЕНСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8624 ПАО СБЕРБАНК
- Корреспондентский счет: 30101 810 0 0000 0000635
- Назначение платежа: Благотворительное пожертвование. На Уставную деятельность
Альфа-банк
- ИНН: 5836898121
- ОГРН: 1225800003582
- КПП: 583601001
- Расчетный счет: 40703 810 1 2917 0000177
- БИК: 042202824
- Наименование банка: ФИЛИАЛ «НИЖЕГОРОДСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК»
- Корреспондентский счет: 30101 810 2 0000 0000824
- Назначение платежа: Благотворительное пожертвование. На Уставную деятельность